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Las consideraciones de control, características de hardware y software son diferentes al estar entrelazadas las computadoras. La finalidad es lograr una adecuada división del trabajo, una buena estructura organizacional, facilitar la delegación lógica de autoridad y responsabilidad. Los módulos generales relacionados con esta área son: Contabilidad General. Los virus están diseñados para reproducirse y evitar su detección. OBJETIVO: Verificar que el Sistema de Gestión de calidad -SGC- se ha implementado y se mantiene de manera eficaz, eficiente y efectiva para satisfacer los requisitos del cliente, y es conforme con los requisitos de las norma NTC ISO 9001:2015 . Existen otros programas informáticos nocivos similares a los virus pero que no cumplen ambos requisitos de reproducirse y eludir su detección. Muchas compañías tienen como política nombrar a un usuario, no a un especialista en información, como jefe del proyecto. Las unidades típicas de entrada de datos a las computadoras son las terminales, las cintas magnéticas, las unidades de disquete, los códigos de barras, los escáneres, la voz, los monitores sensibles al tacto, el teclado y el mouse, entre otras. Son fáciles de justificar ante la dirección general, ya que sus beneficios son visibles y palpables. Roberto Rodrigo AbadPresidente Ejecutivo DESPACHO DE AUDITORES, SC PLANEACIÓN CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PT. El proceso de suspender el uso del sistema antiguo e iniciar el uso del nuevo se llama corte y cambio. 2.4.4 Fase de implementación “Implementación es la adquisición e integración de los recursos físicos y conceptuales que producen un sistema funcional. 1.1.2. computacional: El hardware necesario para que el sistema de información pueda operar. i INTRODUCCIÓN La auditoría en sistemas, tiene un gran auge en nuestro medio, debido a los avances tecnológicos, derivado de que a la fecha muchas entidades utilizan en menor o mayor escala los recursos de la tecnología de información para el control y ejecución de sus operaciones, se hace necesario que se evalué la efectividad de los sistemas informáticos con el objetivo de determinar su adecuación con las actividades del Negocio así como la adecuada administración de riesgos a los cuales pueden estar sujetas. Planificación de la auditoría La etapa de planificación general comprende desde el conocimiento y comprensión de la organización hasta la formulación y aprobación del plan de auditoría, el cual establece el enfoque general y los énfasis estratégicos de la Unidad de Auditoría para un periodo determinado, generalmente un año. Ahora que solo queda una fase de desarrollo antes de que el nuevo sistema entre en funciones, los gerentes y los especialistas en información automatizada entienden muy bien lo que se necesitará hacer para implementar el diseño del sistema. DESPACHO DE AUDITORES, SC PLANEACIÓN CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PT. • Suelen desarrollarse “in house”, es decir, dentro de la organización, por lo tanto no pueden adaptarse fácilmente a paquetes disponibles en el mercado. El alcance, naturaleza y oportunidad de dichas pruebas estará determinado por los niveles de confianza que se asignaron a los controles internos como resultado de la etapa preliminar. El analista de sistemas reúne la información necesaria para contestar estas preguntas primordialmente entrevistando a empleados clave del área usuaria. En este contexto, los Sistemas Estratégicos son creadores de barreras de entrada al negocio. Se puede instalar software comprado a terceros o escribir programas diseñados a la medida del solicitante, la elección depende del costo de cada alternativa, cuáles son los requerimientos de información de la empresa, así como el volumen de transacciones diarias. El acceso se puede restringir a consultas o también actualización y modificación, lo cual se controla por un mecanismo de contraseñas, de modo que quien no tenga la clave adecuada no pueda ingresar. informe de auditoría 1 DPGY-0056-2022 EE Examen especial a las actividades administrativas, académicas y financieras en la Facultad de Ingeniería Química, de la UNIVERSIDAD DE . 2.7 PROGRAMAS FUENTE Los programas fuente (escritos en lenguaje simbólico) de las aplicaciones que correspondan, son listados y a través de un análisis detallado de las instrucciones que contiene, se obtiene información relativa al proceso que se realiza por computador. Durante la fase de análisis, el analista de sistemas sigue trabajando con el gerente y el comité director de MIS (Management Information System, en español se traduce como Sistema de Información Gerencial), quien interviene en puntos cruciales. 30 Auditoria en sistemas. Sistema operativo: es un programa de control principal, almacenado de forma permanente en la memoria. La recopilación de material de evidencia es un paso 44 Auditoria en sistemas. Procedimientos aplicados: Se realizó un análisis de los factores de riesgo general del negocio utilizando una escala estándar para el ranqueo de factores identificados mediante la técnica de auto evaluación de control sobre los riesgos considerados importantes por la administración. Fase I. Planeación de la auditoría. Cuando una compañía decide crear su propio software de aplicación, el programador usa la documentación preparada por el analista de sistemas como punto de partida. Para el sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo: Norma Técnica OHSAS 18001:2007 4. La auditoría intenta también brindar pautas que ayuden a los miembros de una empresa a desarrollar adecuadamente sus actividades, evaluándolos, recomendándoles determinadas cosas y revisando detenidamente la labor que cada uno cumple dentro de la organización 1.1. Restricciones de tiempo. DEFINICION: Citation preview. Las relaciones son facturación de operaciones relacionadas median te contratos de servicios y comisiones entre compañías. Delitos informáticos. 18 Auditoria en sistemas. F. ESTRATEGIA DE VENTAS Y CANALES DE DISTRIBUCIÓN: La compañía distribuye principalmente a grandes distribuidores en el merca do nacional y algunos clientes mayores como cadenas de supermercados , y distribuidores a mediana escala . cambios en la integridad y utilidad de las TAACs’s, tanto como la integridad de los programas/sistemas y los datos utilizados por el auditor. Procesamiento de información Es la capacidad del Sistema de Información para efectuar cálculos de acuerdo con una secuencia de operaciones preestablecida. Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. El Jefe de Auditoría debe asegurar que los recursos para la auditoría interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados para cumplir con el plan aprobado. INFORME DE AUDITORIA El alcance de la Auditoria se establecio de acuerdo al mapa de macro procesos y procesos de la SIC y los requisitos a auditar de cada una de las normas, conforme a lo establecido en el plan de auditoria aprobado. 2.3.9 Sistemas estratégicos “Sus principales características son: 27 Auditoria en sistemas. El nuevo sistema debe contar con la flexibilidad de poder interrelacionarse con los módulos de contabilidad que en un futuro se puedan implementar. El objeto de su trabajo es la emisión de un dictamen de los Estados Financieros. Obtención de informes comparativos DESPACHO DE AUDITORES, SC CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PLANEACIÓN PT. En un sentido amplio es un proceso que puede ejecutarse en infinidad de áreas dentro de la empresa. 3.1.3 Metodología y Proceso General La Metodología de Auditoría es un conjunto de procedimientos documentados de auditoría diseñados para alcanzar los objetivos de auditoría planeados. La metodología de auditoría de sistemas y tecnología de información variara en función de la naturaleza de la auditoría y los objetivos que se estén realizando. Posteriormente, en la etapa de programación o planificación específica se generará el programa específico de auditoría que señala quién, cómo, dónde y cuándo se deben realizar cada una de las actividades de auditoría contenidas en el plan. A. Transporte y entrega del Producto y carga a distribuidores. 4. Por ejemplo, un gerente de mercadotecnia que necesita un informe mensual de gastos puede insistir en los criterios de desempeño siguientes: El informe debe prepararse tanto en forma impresa como en pantalla. 3.3.4 Consideraciones para la aplicación de TAACS Los factores siguientes, deben ser considerados previamente en la planeación de una auditoria, para determinar si se utiliza TAACs: Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de sistemas de información. ETAPAS DE LA AUDITORÍA La auditoría para su realización, se desarrolla en tres etapas: Preliminar, intermedia y final, por tal motivo es necesario conocer en qué consiste cada una de ellas: 1.2.1. Hardware de red: se utilizan para interconectar a los componentes de red, como tarjetas, cableado entre servidores, estaciones de trabajo y cables para conectar los periféricos, Hub, tarjetas inalámbricas. CONCLUSIONES 70 Auditoria en sistemas. LOGISTIC, S. A. Administración Distribuye, S. A. Administra las Relaciones con Distribuidores y Convenios de Logística y Distribución. En el capítulo tres se desarrollan los elementos a considerar en la preparación de la auditoria en sistemas o programas. b) Definir el problema. El gerente y el analista de sistemas preparan una lista de los objetivos que el sistema debe cumplir para satisfacer a los usuarios. Muñoz, Carlos. Humanos Lic. Ellos pueden utilizar estos conocimientos para crear un plan de implementación muy detallado. Preparar la base de datos. Este análisis debe 13 Auditoria en sistemas. Por ejemplo, un Sistema de Compra de Materiales que indique cuándo debe hacerse un pedido al proveedor o un Sistema de Simulación de Negocios que apoye la decisión de introducir un nuevo producto al mercado. No importante para los montos administrados. Definir las necesidades de información. Se empieza apoyando las tareas a nivel operativo de la organización. P15 65 Auditoria en sistemas. 56 Auditoria en sistemas. Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. 3.3. 64 Auditoria en sistemas. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Existen diversas ramas de la auditoría entre las que se encuentran las siguientes: 1.1.1. Lo más probable es que el nuevo sistema afectará a mucha gente. BIBLIOGRAFÍA 72 Auditoria en sistemas. 3. A toda esta gente es preciso educarla en cuanto al papel que desempeñarán en el sistema. c) Fijar los objetivos del sistema. El reconocimiento y administración optima de los riesgos es lo que impulsa todo el esfuerzo de administración del riesgo y , en un contexto de TI, tiene un impacto sobre las inversiones futuras en tecnología , el grado en el que los activos son protegidos y el nivel de garantía requerido , además para efectos de una auditoria de estados financieros, su impacto principal esta en el grado de confiabilidad que permite mantener sobre la información. Asignación de uno o varios Presupuestos a un mismo Análisis de situación. También generar reportes de intereses pendientes de cobro o cartera contaminada (en mora). Obtención de informes (Cuenta de resultados, Informes de gestión, etc.) Este informe ha sido preparado para uso de La Comisión Técnica Regional de Telecomunicaciones (COMTELCA), de los países que integran el Sistema de la Integración Centroamericana y del Consejo Fiscalizador Regional del Sistema de la Integración Centroamericana (CFR-SICA). Si la decisión es a favor, el proyecto pasa a la fase de estudio. Algunas restricciones las impone el entorno, como cuando el gobierno pide informes fiscales y los clientes requieren información de facturación. CAPITULO III PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE SISTEMAS APLICABLES EN LA PLANEACION Y EJECUCION DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON ENFOQUE BASADO EN EL ANÁLISIS DE RIESGOS 3.1 Auditoría de sistemas y tecnología de información Derivado de que a la fecha muchas entidades utilizan en menor o mayor escala los recursos de la tecnología de información para el control y ejecución de sus operaciones, se hace necesario que se evalué la efectividad de los sistemas informáticos con el objetivo de determinar su adecuación con las actividades del Negocio así como la adecuada administración de riesgos a los cuales pueden estar sujetas. El punto más importante que se debe entender en lo que toca a la propuesta es que gran parte del contenido se basa en estimados. Software de uso general: ofrece un gran número de aplicaciones: hojas de cálculo, procesamiento de texto, manejo de Bases de Datos. 28 Auditoria en sistemas. • Apoyan el proceso de innovación de productos y proceso dentro de la empresa debido a que buscan ventajas respecto a los competidores y una forma de hacerlo es innovando o creando productos y procesos. Pruebas de Cumplimiento a controles generales y de aplicación E/C40 mediante software IDEA (ejemplos) Identificación de procesos y subprocesos significativos y E/C50 ponderación de factores de los estados financieros Evaluación control interno enfoque COSO E/C60 Proceso de Cuentas por Cobrar Matriz de Riesgo/Control E/C70 Proceso de Cuentas por Cobrar Matriz General de Evaluación del Control Interno, Riesgo de E/C80 y Auditoría por Cuentas y Procesos clave AUDITORÍA SUSTANTIVA Aplicación de Software de Auditoría IDEA a Pruebas B-15 sustantivas en Cuentas por Cobrar Aplicación de Software de Auditoría IDEA a Pruebas C-15 sustantivas en Inventarios DESPACHO DE AUDITORES, SC CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PLANEACIÓN PT. 2.6 DIAGRAMA DE FLUJO El diagrama de flujo es una herramienta útil para el análisis de auditoria, pues el mismo identifica todo el procesamiento manual y computarizado en una aplicación; muestra todos los archivos y transacciones sujetos a procesamiento, quién lleva a cabo el procesamiento y qué es lo que se hace. P15 Se manejan un total de 150 sub-líneas de marcas internacionales, 3000 productos distintos y 5000 presentaciones . El sistema i ncl uye l os informes predefinidos (Pérdidas y Ganancias, Balance de Situación, etc.). El Jefe de Auditoría debe comunicar al Jefe de Servicio, para su adecuada revisión y aprobación formal, los planes y requerimientos de recursos de la actividad de auditoría interna, incluyendo los cambios provisorios significativos. Este tipo de sistemas puede incluir la programación de la producción, compra de materiales, flujo de fondos, proyecciones financieras, modelos de simulación de negocios, modelos de inventarios, etc. Las TAACs pueden ser utilizados para extraer información de programas/ sistemas y datos de producción confidenciales. Scribd is the world's largest social reading and publishing site. Los archivos de datos, tanto como los archivos de operación detallados (transaccionales, por ejemplo ), a menudo son guardados sólo por un período corto , por lo tanto , el auditor de sistemas de información debe arreglar que estos archivos sean guardados por el marco de tiempo de la auditoría. Proporcionar información que sirva de apoyo al proceso de toma de decisiones. Control presupuestario. 142 2 108KB Read more. Reparto mensual del presupuesto anual, por ingreso manual o por reparto según di f erentes distribuciones mensuales definibles a través de curvas preestablecidas (Estaciónales, uniformes, etc.). • Análisis de prima de seguros por devengar y las porciones devengadas cargadas a resultados. En general estos controles y los resultados que emitan , pueden ser utilizados por el Auditor , para evaluar su funcionamiento según los objetivos planeados. El presente capitulo se divide en dos partes principales, las cédulas de planeación de la auditoría y las cédulas de ejecución. Hasta 8 niveles jerárquicos. Posibilidad de relacionar las empresas del grupo que participan en un asiento contable, para un posterior tratamiento en común como son agrupaciones, listados, etc. Open navigation menu Close suggestionsSearchSearch enChange Language close menu Language English(selected) español português Deutsch français Русский El cierre de la auditoría comprende tres puntos importantes: Obtener el balance de comprobación final. Tegucigalpa, 13 de octubre de 2010 Lic. Por último, es importante aclarar que algunos autores consideran un cuarto tipo de sistemas de información denominado Sistemas Personales de Información, el cual está enfocado a incrementar la productividad de sus usuarios. Los principales objetivos de la auditoría informática, se enfocan en validar los siguientes aspectos: Evaluar la actividad de control de la función informática. LANDAVERDE, Melvin, SOTO, Joaquin y TORRES,Jorge 73. AUDITORIA DE SISTEMAS 1.1. ¿Cuáles no intervendrán? Los resultados serán muy poco satisfactorios si cada componente del sistema se diseña independientemente sin considerar a los otros; la salida de una porción del sistema sirve como entrada de otra. El diseño de sistema es la determinación de los procesos y datos que un nuevo sistema requiere. • Auditoría administrativa Es el examen comprensivo y constructivo de la estructura y organización de una empresa en cuanto a sus planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de operación, sus recursos humanos y físicos. Los planes de auditoría deberán ser consistentes con las metas de la institución. Se recomienda que, debido al grado de desarrollo de la tecnología y a la responsabilidad que se le ha delegado al centro de informática, debe realizarse auditorias específicamente de un ambiente de Proceso Electrónico de datos y no como parte complementaria de una Auditoria de Estados Financieros. Si estos datos son seguros y válidos es asumido que los sistemas de control son efectivos y que están operando propiamente. - ¿El proyecto de estudio propuesto es la mejor forma de realizar el análisis de sistemas? Las actividades que se realizan en esta etapa se encuentran definidas en diferentes normas de auditoría referidas a la planificación del trabajo, las que señalan que se debe considerar principalmente lo siguiente: El Jefe de Auditoría debe administrar y gestionar la actividad de auditoría interna para asegurar que añada valor a la institución. Contabilización automática de las depreciaciones/ amortizaciones generadas. Salida de información Es la capacidad de un Sistema de Información para dar salida a la información procesada o bien datos de entrada al exterior. Los procesos de negocios presentan mayor dependencia de la computadora, ejecutando cálculos y operaciones cada vez más complejos, lo que la hace vulnerable en caso de falla. principales rubros de los estados financieros; tiene ya un punto de vista sólido sobre los impactos en su opinión si dichos problemas no se corrigen. 1. Todas estas aplicaciones procesan datos, actualizan archivos al agregar, modificar o borrar datos y generan información, siendo este el caso que se propone en la presente tesis. Para efectos de una auditoria de estados financieros, si se cuenta con un adecuado sistema informático administrativo financiero , institución , es más y diseñado a las necesidades y objetivos de la y si los controles y funciones programadas operan correctamente, confiable que la información (reportes, estados financieros, estadísticas) obtenida de éste, será razonablemente confiable. El punto de partida de la implementación de un sistema computarizado es evaluar el existente, enumerar problemas y determinar cómo éstos permiten solucionarlos; al ayudar a efectuar operaciones de manera eficiente, con menos esfuerzo y eliminar duplicidad de tareas. La complejidad de la aplicación determinará qué tan extenso debe ser el diagrama de flujo. Esta etapa se caracteriza por que las pruebas sustantivas que se aplican sobre los movimientos y saldos de un balance de comprobación, a una fecha cercana al cierre anual del ejercicio. El auditor de sistemas de información debe evaluar el efecto que los cambios a los programas/ sistemas de producción puedan tener en el uso de las TAACs. II. 2.8 CONTROL DE ACCESO El control de acceso se logra mediante un proceso de tres pasos que incluye identificación del usuario, validación del usuario y autorización del usuario. La fase de análisis comprende las siguientes etapas: a) Anunciar el estudio de sistemas. El software se clasifica en cuatro diferentes categorías: 19 Auditoria en sistemas. d) Identificar las restricciones del sistema. C. PRINCIPALES ACCIONISTAS: Intereses Internacionales y Capital Guatemalteco. Si el auditor actuó de forma preventiva, cumpliendo los objetivos y programas de las dos visitas anteriores, es posible esperar pocos errores. Esta actividad de evaluación sobre los sistemas de información computarizados ha recibido diversas definiciones: En algunos casos se nomina como auditoría de sistemas de información que es el examen o revisión de carácter objetivo (independiente), crítico (evidencia), sistemático (normas), selectivo (muestras) de las políticas, normas, prácticas, funciones, procesos, procedimientos e informes relacionados con los sistemas de información computarizados, con el fin de emitir una opinión profesional (imparcial) con respecto a: Eficiencia en el uso de los recursos informáticos Validez de la información Efectividad de los controles establecidos La Asociación de Auditoría y Control de sistemas de información (ISACA) define a la Auditoría de sistemas de información como “cualquier proceso de auditoría que abarca la revisión y evaluación de todos los aspectos (o de cualquier porción de ellos) de los sistemas automáticos de procesamiento de información, incluidos los procedimientos no automáticos relacionados con ellos y las interfaces correspondientes. Por lo regular, son los gerentes de la compañía, los no gerentes y elementos del entorno de la compañía los que reconocen la necesidad de un proyecto de CBIS. El producto final es una biblioteca de programas de aplicación. Cuando se hacen cambios a las TAACs el auditor debe asegurarse de su integridad, confiabilidad, utilidad y seguridad por medio de una planificación , diseño , prueba , procesamiento y revisión apropiados de la documentación , antes de confiar en ellos. En esta etapa , se pueden utilizar herramientas de un sistema de software generalizado de auditoría , que permite conectarse directamente con las tablas del sistema informático , y esquematizar los diccionarios de datos o estructura de las tablas, así como su ubicación y nombre, para poder realizar su trabajo de planificación. La administración del riesgo abarca además de la identificación , el análisis, la evaluación , el manejo, el monitoreo y la comunicación del impacto del riesgo sobre los proceso de TI. finalmente se realizan recomendaciones para cada una de las observaciones identificadas criterios de los criterios tenidos durante el desarrollo de la auditoría fueron auditoría: básicamente: documentos fuente, procesos y procedimientos del sig, reportes de los sistemas de información, cruces y validaciones entre los sistemas de información, … 1. Sin embargo la metodología debe definir claramente el proceso general que se aplicara en el estudio. La construcción de tales instalaciones debe programarse de manera que coincida con el plan general del proyecto. Fase III. Se incluyen las principales cédulas de trabajo utilizadas para documentar las conclusiones preliminares que apoyaron la planeación global de auditoría. • Relaciones analíticas de todas las cuentas colectivas. Licenciado Auxiliar: Javier Ramírez Guatemala, 9 de mayo del 2014 INDICE Descripción Pagina XINTRODUCCIÓN i CAPÍTULO I AUDITORÍA 1.1. La auditoría fiscal tiene como propósito verificar la correcta determinación y pago de aspectos relacionados con los tributos, y también puede practicarse por un 8 Auditoria en sistemas. e) Realizar un estudio de factibilidad. Dentro de los enfoques actuales para el desarrollo de esta etapa de la auditoría, destaca el que una cantidad importante de los papeles de trabajo con información para el auditor es preparada por la empresa. permite trabajar con asientos predefinidos (ej emplo: El sistema Nóminas, Depreciaciones, movimientos de inventario y costo de ventas) y permite la contrapartida automática de varias líneas seleccionadas del asiento. Informe de Auditoria de Sistemas | PDF | Auditoría | Contralor Scribd is the world's largest social reading and publishing site. También debe contener los menús, submenús y la forma ó mecanismos de entrada, proceso y salida de la información, así también, la forma de distribución de la información generada y las políticas de mantenimiento al mismo. En la actualidad se les denominan “de alto nivel”, porque se asemejan al lenguaje humano. El propósito de este anuncio es informar a los empleados de la decisión de implementar el nuevo sistema y solicitar su cooperación. III, Sección V, Art. Las entradas manuales son aquellas que se proporcionan en forma directa por el usuario, mientras que las automáticas son datos o información que provienen o son tomados de otros sistemas o módulos. Cuando una compañía implementa una nueva aplicación de computadora, la gerencia toma medidas para asegurar la cooperación de los empleados. • Identificación de acuerdos y asambleas extraordinaria de accionistas con impacto en el capital contable. con Clientes. Pasos para la planificación de las TAACs. Estructura vinculada al ejercicio contable. Por lo general, la auditoría se enfoca en la contabilidad, pero no tiene por qué limitarse a ello. 21 Auditoria en sistemas. La identificación también puede incluir la ubicación del usuario, por ejemplo un número telefónico o un punto de ingreso en la red. La entrada a través del teclado se envía desde la terminal al servidor y la salida de video se envía desde éste a la Terminal. Author / Uploaded. Siendo las principales JyJ, XY, TTH, PYG, EXXA y Carmuy. 23 Auditoria en sistemas. Los informes de auditoría son el producto final del trabajo del auditor de sistemas, este informe es utilizado para indicar las observaciones y recomendaciones a la gerencia, aquí también se expone la opinión sobre lo adecuado o lo inadecuado 45. En este contexto los ejemplos anteriores constituyen un Sistema de Información Estratégico si y sólo sí, apoyan o dan forma a la estructura competitiva de la empresa. Lograr ventajas competitivas a través de su implantación y uso. Reconocimiento Preliminar Delimitar los objetivos generales y específicos Determinar los riesgos críticos que serán evaluados Identificar los puntos clave a evaluar Elaborar el plan y programas a detalle. Se deben considerar sus características de capacidad de memoria, velocidad de procesamiento y respuesta, capacidad de disco. 2.3.8 Sistemas de apoyo a las decisiones Las principales características de estos son: • Suelen introducirse después de haber implantado los Sistemas Transaccionales más relevantes de la empresa, ya que estos últimos constituyen su plataforma de información. Daniel Estuardo Cajas Contralor General Lic. 57 Auditoria en sistemas. Permite que personas de áreas funcionales distintas compartan un grupo común de datos para sus propias aplicaciones. Long, Larry, Introducción a las Computadoras y al Procesamiento de Información, Prentice-Hall, 4ª. Maldonado Gutierrez, Marco Tulio, Auditoria en Sistemas Computacionales, Edición 14, Año 1999. En base a estos elementos, se debe formular un plan de auditoría que incluya las materias que deberían requerir mayor dedicación para la función de auditoría. N. ASPECTOS LABORALES 61 Auditoria en sistemas. El auditor debe utilizar y documentar los resultad os de los procedimientos aplicados para asegurar la integridad , confiabilidad , utilidad y seguridad permanentes de las TAACs. Entre estos se encuentran pruebas de validación de datos, comparaciones de totales en lotes, y encriptado de los datos al ser transmitidos. II. Autorización del usuario. Gestión de todos los movimientos de Caja, ya sea en efectivo, tarjeta de crédito o talones, utilizándose para el arqueo de Caja y su posterior contabilización. Un caballo de Troya aparenta ser algo interesante e inocuo, por ejemplo un juego, pero cuando se ejecuta puede tener efectos dañinos. Si la gerencia rechaza la recomendación, especifica las acciones por realizar y las tareas por terminar antes de que vuelva a considerar el corte y cambio; luego, se fija una nueva fecha. 3.4.1 Efecto en la Auditoria Financiera: Al usar una o la combinación de las herramientas referidas anteriormente, principalmente en dos áreas: La evaluación de la seguridad del sistema y sus controles lógicos internos y apoyar la aplicación de pruebas de control transaccionales, el auditor tiene una base confiable sobre el sistema contable que es parte del control interno , asegura o concluye sobre la efectividad de los controles de aplicación , para asegurar la confiabilidad de la información que se está preparando en el sistema , principalmente la información de tipo financiero . 1. Existen sistemas específicos de inventarios, cuentas por pagar, activos fijos, contabilidad; en un sistema integrado, éstos están interrelacionados y son 15 Auditoria en sistemas. 578 Páginas. Anunciar la implementación. Auditoria en sistemas. Por el objetivo que persigue • Auditoría financiera Es el examen de los estados financieros con el objeto de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los mismos. Si la gerencia aprueba la recomendación, fija la fecha para el corte y cambio. de los controles o procedimientos revisados durante la auditoría, no existe un formato específico para exponer un informe de auditoría de sistemas de información, pero generalmente tiene la siguiente estructura o contenido: Introducción al informe, donde se expresara los objetivos de la auditoría, el período o alcance cubierto por la misma, y una expresión general sobre la naturaleza o extensión de los procedimientos de auditoría realizados. El informe debe comparar los ingresos y gastos reales y presupuestados, tanto para el mes inmediato anterior como para el año a la fecha. Una vez definidas las necesidades de información del gerente, ya es posible especificar en términos exactos qué es lo que debe lograr el sistema: los criterios de desempeño. El Jefe de Auditoría también debe comunicar al Jefe del Servicio, el impacto de cualquier limitación de recursos para ejecutar una actividad que podría estar o no en el plan. Se utilizan para aplicaciones que requieren de procesamiento moderado. El gerente y el comité director de MIS (Management Information System, en español: Administrador del Sistema de Información) evalúan la propuesta de diseño y determinan si darán o no su aprobación. • Auditoría operacional Es el examen comprensivo y constructivo de la estructura y organización de una empresa en cuanto a sus planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de operación, sus recursos humanos y físicos. Validación del usuario. 52 Auditoria en sistemas. • Típicamente su forma de desarrollo es a base de incrementos y a través de su evolución dentro de la organización. La elección de hardware está muy ligada a los requerimientos de software. 2.3.7 Sistemas transaccionales Sus principales características son: A través de éstos suelen lograrse ahorros significativos de mano de obra, debido a que automatizan tareas operativas de la organización. Año de Auditoría: 2003 Instrucciones: Este formulario se debe actualizar anualmente. Gestión del circuito y cálculo de depreciaciones y amortizaciones de los activos definidos. Marisol Avila Castro. Listados contables (Balances, Mayores, Extractos, etc. Los usuarios finales (también llamados usuarios o clientes) son personas que utilizan un sistema de información o la información que éste genera. 2.3.4 Bases de datos “Es una colección de datos que se comparte y usan entre un número de diferentes usuarios y fines. Las entradas pueden ser manuales o automáticas. El Jefe de Auditoría debe informar periódicamente a la jefatura del Servicio sobre la actividad de auditoría interna en lo referido al propósito, autoridad, responsabilidad y desempeño de su plan. Reforma 8- 60 zona 9 Teléfonos y Fax: NIT: 23327045 23327086 1482445.6 Otras Localidades: Oficina Única B. ACTIVIDAD PRINCIPAL: Distribución y Internacionales Comercialización de Porta folio de Productos y Marcas a Distribuidores por mayor y menor en la Región Centroamericana. El costo de personal se registra mediante facturación mensual del costo más prestación es labora les a plicada s por la Compañía relacionada. Las fases son: a) Reconocer el problema. 3.3.3 Auditoría con el Computador Este marco corresponde a realizar las pruebas de auditoría utilizando cualquiera de los componentes de un computador, software y hardware, estas técnicas también se conocen como técnicas de auditoría asistidas por el computador. Es decir para crear un sistema de información se combinan: a) Hardware; b) Software; c) Humanware; d) Bases de datos y e) Redes. Debido a ello, la justificación económica para el desarrollo de estos sistemas es difícil, ya que no se conocen los ingresos del proyecto de inversión. 3. 2.3.1 Hardware “Son componentes materiales o la parte física que hace posible el funcionamiento del software. Se llevan a cabo estas tres tareas y se introducen los datos en la base de datos. Cierre y apertura automáticos del ejercicio. DESPACHO DE AUDITORES, SC PLANEACIÓN CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PT. A. , que operan en Guatemala y la Región. El área Financiera del sistema está compuesta por una serie de módulos que permiten controlar y analizar con total seguridad y fiabilidad toda la información f financiera de la compañía. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros consolidados. contemplar la naturaleza de cada uno de los rubros, a fin de no estructurar conclusiones equivocadas. J. FORMA DE REALIZAR LAS COMPRAS Se utiliza un sistema de compra s y abastecimiento Justin Time controlad o a través del sistema ERP , CRM, EDI Y EFTI. 2.1 CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Entre las características importantes se pueden mencionar: Confiabilidad: consiste en que la información se encuentra libre de errores y refleje la realidad que pretende representar. La propuesta puede adoptar la forma de un memorando o de un informe oral. • Auditoría fiscal Es el examen que efectúan las entidades fiscalizadoras que por ley están facultadas para comprobar que los contribuyentes están tributando correctamente, en Guatemala se encuentran las siguientes: Superintendencia de Administración Tributaria –SAT- y Contraloría General de Cuentas de la Nación –CGCN-. Adicionalmente, el aplicar con el soporte de estas técnicas pruebas de control, esto permite tener mayor eficiencia, ahorro en tiempo y si se requiere, contar con mayor alcance o hasta el 100 por ciento en áreas criticas. Los objetivos de los controles de aplicación pueden ser en forma manual o programada y buscan asegurar la exactitud e integridad de los registros y la validación de los ingresos hechos como resultado del proceso manual y programado. 2 Licenciado Titular: Walter Augusto Cabrera Hernández M.SC. Equilibrio entre costo y beneficio: los beneficios que se derivan de la información deben exceder a los costos de suministrarla. - Legal y ética ¿El sistema propuesto operará dentro de las fronteras legales y éticas? Recurso Humano Este formato de los diagramas hace resaltar uno de los tipos de situaciones más propensas a error que puede presentarse en la evaluación de sistemas: la interrelación o interacción entre departamentos u otras entidades organizacionales. Planear la implementación. Informe sobre los estados financieros Hemos sido nombrados para auditar los estados financieros adjuntos de la Corporación Caso Práctico, S.A., que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre de 2003, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. El administrador de base de datos se encarga de todas las actividades relacionadas con los datos, incluida la preparación de la base de datos. Determinar la conformidad del sistema de gestión con los requisitos de la norma de . Jeffrey Andre Ochoa Director de Rec. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Cristian Oswaldo Méndez B. El Jefe de Auditoría deberá analizar las actividades a realizar en su plan considerando las competencias de su personal, con la finalidad de mejorar la calidad del examen y formar equipos de trabajo multidisciplinarios para compartir el conocimiento adquirido. Cada paso importante del procesamiento debe identificarse en forma precisa o acompañarse de una breve descripción narrativa. Integrado y relacionado al módulo de cartera. I. PROVEEDORES PRINCIPALES La empresa posee convenios de representación exclusiva para Guatemala y la Región Centroamericana de Marcas de Productos de consumo masivo a nivel internacional. sistema administrativo-contable. Ejecutar los procedimientos de auditoría para evaluar la conformidad de la administración de los sistemas de información con la metodología y política establecida. Informes analíticos. 20 Auditoria en sistemas. 2. Si un banco nuevo decide abrir su puerta al público, tendrá que dar este servicio para tener un nivel similar al de sus competidores. Con frecuencia son el primer tipo de Sistemas de Información que se implanta en las organizaciones. 40 Auditoria en sistemas. Se deben especificar con antelación ciertos niveles de desempeño y métodos de medición. 22 Auditoria en sistemas. A continuación se menciona una lista de dichas pruebas: • Estudio de confirmaciones con abogados para identificar contingencias. Existen seis dimensiones de factibilidad: - Técnica ¿Se cuenta con hardware y software para realizar el procesamiento necesario?
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